Belastingverhogingen erfbelasting
Er zijn verschillende redenen waarom er een belastingverhoging kan toegepast worden. Zoals bij geen of laattijdige aangifte, bij een verzuim of een tekortschatting.
Geen aangifte van nalatenschap
- Er wordt een ambtshalve aanslag gevestigd op basis van de gegevens waar de Vlaamse Belastingdienst over beschikt, als de aangifte uitblijft, maar:
- als u wel wettelijk verplicht bent om een aangifte van nalatenschap in te dienen, en
- als u geen verlenging van de aangiftetermijn gevraagd hebt.
- De belastingverhoging bedraagt 20% op de berekende erfbelasting.
Laattijdige aangifte van nalatenschap
Als u uw aangifte laattijdig indient, is er een belastingverhoging verschuldigd. Hoe groot die is, hangt af van hoeveel te laat u uw aangifte hebt ingediend.
ogenblik van indiening na het verstrijken van de aangiftetermijn | belastingverhoging in % van de te betalen erfbelasting |
vanaf dag 1 tot en met de laatste dag van maand 5 | 5 % |
vanaf maand 6 tot en met de laatste dag van maand 11 | 10 % |
vanaf maand 12 tot en met de laatste dag van maand 17 | 15 % |
vanaf maand 18 | 20 % |
Tekortschatting
Principe en hoogte belastingverhoging
Als u goederen aangeeft voor een te laag bedrag, is er een belastingverhoging verschuldigd. Die is afhankelijk van het verschil tussen de aangegeven waarde en de werkelijke waarde.
verhouding van het tekort in % ten opzichte van de aangegeven waarde van het goed | belastingverhoging in % van de aanvullende rechten |
vanaf 10 tot 25 % | 5 % |
vanaf 25 tot 50 % | 10 % |
vanaf 50 tot 100 % | 15 % |
vanaf 100 % | 20 % |
Er is dus geen belastingverhoging verschuldigd als het vastgestelde tekort minder dan 10% van de aangegeven waarde bedraagt.
Vermindering als u uit eigen beweging de hogere waarde alsnog aangeeft
Voor overlijdens tot en met 31 december 2020
U kunt de belastingverhoging beperken tot 10% (in plaats van 15% of 20%) als u de hogere waarde van de goederen uit eigen beweging aangeeft binnen de 10 maanden na het overlijden, of binnen de 10 maanden na een nieuwe gebeurtenis.
Voor overlijdens vanaf 1 januari 2021
Voor overlijdens vanaf 1 januari 2021 kunt u de belastingverhoging halveren als u de hogere waarde van de goederen alsnog uit eigen beweging aangeeft binnen de 10 maanden na het overlijden, of binnen de 10 maanden na een nieuwe gebeurtenis.
Verzuim
- De aangifte van nalatenschap moet een nauwkeurige opsomming en raming bevatten van alle goederen die deel uitmaken van de nalatenschap. Als u niet alle aan te geven goederen aangeeft of ze niet volledig aangeeft, is dit een verzuim.
- Bij een verzuim zal de aanslag gebeuren op basis van de gegevens waarover de Vlaamse Belastingdienst beschikt. U betaalt dan de aanvullende rechten, dit is de erfbelasting die u betaalt op de niet aangegeven goederen. Op die aanvullende rechten is er daarnaast ook een belastingverhoging verschuldigd van 20%.
Vermindering als u uit eigen beweging een bepaald goed alsnog aangeeft
Voor overlijdens tot en met 31 december 2020
Als u deze goederen uit eigen beweging aangeeft binnen de 10 maanden na het overlijden, of binnen de 10 maanden na een nieuwe gebeurtenis, wordt de belastingverhoging verminderd tot 10%.
Voor overlijdens vanaf 1 januari 2021
Voor overlijdens vanaf 1 januari 2021 wordt de belastingverhoging volgens onderstaande tabel toegepast als u uit eigen beweging een goed dat niet was opgenomen in de al eerder ingediende aangifte alsnog aangeeft.
De termijn voor de spontane rechtzetting begint te lopen vanaf het verstrijken van de aangiftetermijn.
ogenblik van indiening na het verstrijken van de aangiftetermijn | belastingverhoging in % van de te betalen erfbelasting |
vanaf dag 1 tot en met de laatste dag van maand 1 | 1 % |
vanaf de eerste tot en met de laatste dag van maand 2 | 2 % |
vanaf de eerste tot en met de laatste dag van maand 3 | 3 % |
vanaf de eerste tot en met de laatste dag van maand 4 | 4 % |
vanaf de eerste tot en met de laatste dag van maand 5 | 5 % |
vanaf de eerste tot en met de laatste dag van maand 6 | 6 % |
vanaf de eerste dag van maand 7 tot en met de laatste dag van maand 10 | 10 % |
Voor andere fouten of onvolledigheden
Er is een belastingverhoging van 20% verschuldigd als de verplichte vermeldingen in de aangifte fout of onvolledig zijn (andere dan hierboven beschreven gevallen).